发票没有备注栏?可能会让企业损失巨大!

发布时间:2020年10月26 16:02   浏览量:35

 实际上,我的会计朋友总是问我:

此发票需要填写在备注栏呢?

备注栏应该怎么写?

我收到的发票管理没有备注栏要不要进行退回重开?

今天在这里,我给大家说清楚:什么是发票必须填写在备注栏,并在备注栏填写规范,并在发票备注栏不填可能会给企业带来什么样的税务风险。


一、需要进行填写备注栏的发票管理以及填写规范

01. 建筑劳务发票

填写规范:备注栏应注明建设服务发生地县(市,区)名称,工程名称。

政策依据: 2016年4月23日国家行政部门公告。开具增值税发票(三)纳税人自行提供建设服务或者税务机关代开增值税发票的,应当在发票备注栏中注明提供建设服务

的县(市、区)名称和项目名称。


02. 销售不动产发票

填写说明:发票“货物或者应税劳务,服务名称”一栏填写的房地产和房屋产权证号码(建筑无产权证不填)的面积单位,“单位”一栏填的名字,填写在备注栏:地址房

地产。

政策可以依据:总局发布公告2016年23号 四、增值税电子发票开具(四)销售企业不动产,纳税人通过自行开具工作或者国家税务管理机关代开增值税发票时,应

在发票“货物或应税劳务、服务公司名称”栏填写不动产名称及房屋建筑产权保护证书号码(无房屋土地产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积计算单位,备注栏注

明不动产的详细信息地址。


03. 出租不动产发票

填写说明:备注栏应注明财产的详细地址

政策可以依据:总局发布公告2016年23号 四、增值税电子发票开具 (五)出租不动产,纳税人企业自行开具工作或者国家税务管理机关代开增值税发票时,应在备

注栏注明不动产的详细信息地址。


04. 货物运输服务发票

填写规范:备注栏应注明出发地,到达地,车辆编号及运输货物信息(如内容较多可另附清单)。

政策依据:   综合管理公告第99号,2015.1。增值税一般纳税人使用增值税专用发票和增值税普通发票提供货物运输服务,开具发票时,应在发票注栏填写离境地、到

达地、车辆编号和运输货物信息。

05. 铁路运输企业提供运输服务发票

填写规范:备注栏中填写铁路交通运输服务企业管理受托代征的印花税款信息。

政策依据:2015年通用公告第99号三,印花税铁路运输企业委托的信息,您可以在发票备注栏填写。


06. 单用途卡或多用途卡结算产品销售款或者发票

规格:备注栏注明“收到预付卡结算货款“。

政策依据: 2016年第53号一般管理公告(2)(4)如果卖方和卖方不是同一纳税人,卖方在收到卖方结算的销售金额时,应向卖方开具一般增值税发票,并在注明“收到预

付卡结算”的备注栏中不得开具增值税发票。

当通用公告编号2016 53 IV(四)个商家收到销售款结算支付机构,支付机构不得开具增值税普通发票,并在备注栏“收到充值卡结算金额”,不得开具增值税专用发

票。


07. 保险企业公司进行代收车船税发票

填写规范:保险公司车船税征收,备注栏应注明车船税征收的税收信息。包括:保险单号码,收入(详细一个月),车船税的征收数额,罚款的金额,总金额等。的

增值税发票可以作为纳税人缴纳车船税及会计罚款原始文件。

政策可以依据:总局发布公告2016年第51号 保险服务机构发展作为我国车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税电子发票时,应在企业增值税进行发票备注

栏中注明代收车船税税款管理信息。具体内容包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为一个纳

税人需要缴纳车船税及滞纳金的会计成本核算方法原始数据凭证。

08. 个人保险代理开具增值税发票

填写说明书: 发票附注栏注明“代开个人保险代理人汇总”字样的税务机关;

政策依据2016一般公告第45号五,个人保险代理人汇总增值税发票的主管税务机关,标志着在备注栏“个人保险代理人总结和OPEN”字样。

提醒:证券市场经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人之间可以进行比照个人社会保险公司代理人向统一管理主管税务行政机关提出申请汇总代开普票或专票,

代开发票的备注栏备注相应的汇总代开字样。


09. 通过增值税专用发票的方式开具的发票的区别

填写相关规范:备注栏自动进行打印“差额作为征税”字样。

政策依据:总局公告号。 2016年23日,增值税发票开具(二)按照现行政策规定缴纳增值税,不足额开具增值税发票的(财政部和国家税务总局另有规定的除外),纳

税人自行开具增值税发票或者代收代缴税款时,系统通过新系统的差别化征税功能录入应税销售额(或者纳税评估额)和抵扣,系统自动计算税额和免税额,备注栏自

动打印“差别征税”字样,发票不得与其他应税行为混存。

10. 异地物业管理租赁服务或建筑服务发票

填写规范:各县(市,区)税务机关提供租赁房地产管理服务,小规模纳税人建造服务(不包括其他人),而增值税发票,自动打印“YD”在备注栏发票的话。

政策可以依据:税总货便函〔2017〕127号 第七节 税务管理机关代开发票 一、国税部门机关代开发票具体法律规定 6.备注栏 (2)税务行政机关为跨县(市、区)

提供一个不动产企业经营发展租赁公司服务、建筑信息服务的小规模纳税人(不包括中国其他学生个人),代开增值税电子发票时,在发票备注栏中自动控制打

印‘YD’字样。


11. 互联网物流平台业务代开货物运输发票

填写相关规范:互联网发展物流管理平台进行企业代开货物贸易运输发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及其他运输货

物数据信息。如内容研究较多可另附清单。

(三)使用自有增值税发票税控开票软件代开3%征收率的增值税专用发票,并在发票备注栏中注明纳税人名称,纳税人识别号,出发地,到达地,车辆数量和拟运输

货物信息。 如有更多内容可另附清单。

12生产企业委托综合服务企业代办出口退税发票

填写规格:制造商委托出口退税发票的综合性企业服务代办言论标志着列“代办退税”增值税专用发票,税务代理为综合性服务企业的证明。

政策可以依据:总局发布公告2017年第35号 六、生产技术企业进行代办退税的出口贸易货物,应先按出口商品货物离岸价和增值税制度适用不同税率设计计算销项

税额并按相关规定学生申报缴纳土地增值税,同时向综服企业通过开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用发票),作为综服企业

提供代办退税的凭证。


二、发票没有在备注栏填写可能带来的税务风险

1、不符合法律规定的发票不得进行企业所得税可以作为税前扣除凭据。

政策依据:国税发88[2008]3。 税前扣除管理加强发票核查,不符合规定的发票不得作为税前扣除证据。

2纳税义务人取得的增值税扣除证明不符合法律、行政法规或者国家税务总局的有关规定的,不从销售税中扣除进项税额。

政策依据:增值税扣税凭证财税[2016年] 36号第26条纳税人不符合法律,法规和国家税务总局的管理规定,进项税额不得从销项税额中抵扣。

3、土地进行增值税已经不能税前扣除的风险

政策依据2016第五税务公告第70号总局,对营改增纳税人收到土地增值税增值税专用发票建筑安装服务确认的发票,建筑安装费用,应当按照应纳税“关于税收征管

事宜全开营业税改增值税试点的通知国家税务总局”(财税通知总局2016年第23号)规定,各县(市,区)和项目的名称发生在发票备注栏建设服务名称不得列入土

地增值税扣除项目。

4、简易计税工作方式下,不能进行扣除项目分包款的风险

政策依据:总局公告号。 第十七条2016第六条纳税人依照上述规定取得合法,合法的,符合法律,行政法规和国家税务总局的规定,否则不予扣除。


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